Кратко обобщение на заключенията от провeдената независима проверка на международната правна кантора Волф Тайс

КРАТКО ОБОБЩЕНИЕ НА ЗАКЛЮЧЕНИЯТА ОТ ПРОВEДЕНАТА НЕЗАВИСИМА ПРОВЕРКА НА МЕЖДУНАРОДНАТА ПРАВНА КАНТОРА ВОЛФ ТАЙС

В началото на юни 2020 г. Съветът на директорите на „Монбат“ АД избра международната адвокатска кантора Волф Тайс („Волф Тайс“) да проведе независима  външна проверка („Проверка„) на съответствието на „Монбат“ АД („Монбат„) и „Монбат Рисайклинг“ ЕАД („Монбат Рисайклинг„) с изискванията по опазване на околната среда при рециклирането на оловно-кисели батерии, включително общ преглед на данъчните рискове, съпътстващи дейностите по управление на отпадъците.

Приложено представяме  обобщени основните заключения от проверката. Ръководството на Монбат се въздържаше от коментар по отношение на многобройните спекулации в публичното пространство. В същото време, на основата на тази проверка, както и на собствените си вътрешни проучвания и на информацията, която беше предоставена в процеса на извършването на проверката, дружеството си запазва всички правни възможности, за да се противопостави срещу разпространението на невярна и заблуждаваща информация.

1.     Дейността на групата Монбат и регулаторната рамка

Монбат е оператор на инсталация за производство на оловно-кисели батерии. Оловото е един от основните суровинни материали, използвани за производството на батерии. Съществен дял от оловото се закупува от Монбат Рисайклинг и другите рециклиращи дъщерни дружества, опериращи в Румъния, Сърбия и Италия („Рециклиращите дъщерни дружества“).

Суровинна база

Рециклиращите дъщерни дружества произвеждат оловото на база на оловосъдържащи суровини, като в България е концентрирано производството на полипропиленов ципс, който се използва за производството на пластмасовите елементи на батерията.  Суровинната база за производство на олово е: (a) негодни за употреба батерии и (б) технологичен отпадък от самостоятелния суровинен разпад на негодните батерии, който основно се изразява в (б.1) метални фракции и (б.2) оловна паста и/или (в) технологичен отпадък от производството на нови оловно-кисели батерии или от самия процес по производство на олово. Полипропиленовият ципс се произвежда от полипропилена, който на свой ред също се извлича от негодните за употреба батерии.

Според правната рамка на Европейския съюз съществена част от посочената по-горе  суровинна база се третира като опасен отпадък и на това основание става обект на изисквания в случаите на трансграничен превоз. За всеки суровинен елемент е отреден специален код, който се използва в процеса на строго регулирано изпълнение на трансграничните превози, които в контекста на Монбат преобладаващо се извършват между Рециклиращите дъщерни дружества.

Краен технологичен отпадък

В технологичния процес на производство на олово се генерират два технологични отпадъка, за които Рециклиращите дъщерни дружества към настоящия момент не разполагат с технологичната способност за оползотворяване и поради това се предоставят на трети страни. Те са: (а) оловна шлака и (б) полиетиленов сепаратор. Транспортирането и оползотворяването на този краен технологичен отпадък също е строго регулиран процес.

Съответствие с регулаторната рамка

Производството, рециклирането и депонирането на оловно-кисели батерии и последиците от тяхното третиране в Европейския съюз се регулира в голяма степен от  правото на ЕС в областта на околната среда.

Заключение №1:

При независимата проверката се установи, че Монбат и Монбат Рисайклинг имат добро ниво на организационен, документален и оперативен контрол и мерки за спазване на издаденото комплексно разрешително и изискванията на приложимото законодателство в областта на околната среда и управлението на отпадъци.

Това заключение се подкрепя и от констатациите при инспекциите на регулаторните органи, от които е видно, че Монбат и Монбат Рисайклинг поддържат последователна практика за регулярна поддръжка на отчетни книги за генерираните отпадъци  (в частност – оловна шлака и полиетилен сепаратор), както и за поддържане на изискуемите документи за трансграничен превоз на тези отпадъци и предаване на отпадъци от рециклиращите дейности на трети лица за третиране.

След събитията, които фокусираха медийно внимание към дружествата от групата на Монбат и направиха наложително предприемането на Проверката, Монбат и Монбат Рисайклинг бяха обект на множество проверки от регионалните инспекции по околна среда и при провеждането на тези проверки не бяха установени нарушения на приложимото законодателство.

 2.     Трансграничен превоз на опасни отпадъци

Внос и износ на опасен отпадък за дейността на Монбат

Трансграничният превоз на суровинна база, използвана за дейността на Рециклиращите дъщерни дружества (негодни акумулатори, метали, паста и полипропилен) се извършва преобладаващо между самите дъщерни дружества с изключение на случаите, свързани с директна покупка на негодни акумулатори от трети страни.

Новопридобитият през 2017 г. завод в Италия –  Piombiferra Italiana, е основен доставчик за България на оловна паста, метални фракции и полипропилен. В предходните години оловна паста е получавана и от дъщерното дружество в Румъния.

Трансграничният превоз на описания суровинен отпадък се осъществява съгласно два регулаторни режима, известни с наименованието (а) „жълт режим“, и (б) „зелен режим“ относно превоза на отпадъци, а именно:

(a)  Жълт режим на предварителна писмена нотификация по Регламент 1013/2006, извършван посредством предоставянето от съответните оторизирани органи, на писмени съгласия/одобрения, които дават право да се превозват  разрешени количества/квоти/ по номенклатурата с EWC кодове.

Режимът се основава на нотификационен документ, който е документ в развитие и се изпраща на три етапа до всички заинтересовани страни и регулиращи органи, а именно: (1) преди отпадъкът да тръгне на път, (2) в момента, в който е пристигнал при оползотворяващата страна и (3) при окончателното оползотворяване на отпадъка от страна на получателя.

(b)  Зелен режим, който се осъществява посредством попълване на приложение VII за суровини, които не са предмет на предходната, по-строга регулация.

Трансграничният превоз на негодните акумулаторни батерии и оловна паста попадат под жълтия режим, докато превоза на метали (с някои изключения) и полипропилен се отнасят към зеления режим.

В хода на Проверката спазването на жълтия режим за периода 2015-2019 г. беше проверено в детайли. Бяха проверени всички нотификационни документи. Това са най-надеждните първични документи, тъй като те представляват доказателства за  трите етапа на оползотворяване на отпадъците и се изпращат до всички контролни органи във веригата на трансграничния превоз.

Всеки един нотификационен документ за всяка една нотификация и всеки период беше проверен за съответствието му с (а) митническите декларации (за страните, за които това е релевантно), (б) отчетения внос пред НАП, (в)  подадените количества в годишния отчет по екология и (г) подадените количествата в годишния отчет на отпадъците.

Заключение №2:

Проверените нотификационни документи са в пълно съответствие с приложимата правна уредба, с изключение на няколко несъществени случая.

Предприетият подход на одит от Волф Тайс бе приложен от ръководството на Монбат също така и към заления режим. В процеса на прегледа не се установиха несъответствия.

Заключение №3:

Детайлната проверка на първичната документация за двата приложими режима  (жълт и зелен) по управление и контрол на трансграничния превоз на опасни отпадъци показа, че: (a) Монбат Рисайклинг няма несъответствия в отчетените обеми между различните първични и вторични източници на информация, (б) входящите и изходящите потоци касаят само материали и отпадък, свързани с производство и (с) не е извършен нерегламентиран внос или износ.

Реализираният за периода внос от Италия е единствено свързан с вътрешно-груповото обезпечаване с оловна паста, метали и полипропилен, като цялото количество е внесено в съответствие с приложимия регулаторен режим.

Заключение №4:

Преработката на RDF (Refuse Derived Fuel) отпадъци (битов боклук) е несъвместимо с технологичните мощности на Монбат Рисайклинг и Монбат никога не e имал нещо общо с този бизнес сегмент на управление на отпадъци.

Внос и Износ на краен опасен отпадък от Рециклиращите дъщерни дружества

Заключение №5:

Всички Рециклиращи дъщерни дружества са изнасяли към трети страни краен опасен товар (шлака и полиетиленов сепаратор) през разглеждания период 2015-2019, като проверката показва, че всички те са действали в съответствие с регулаторния режим на Регламент 1013/2006. Документацията, необходима по този регламент – нотификации, одобрения от съответните органи, договори, застраховки, финансови гаранции, документи за превоз – е, с някои несъществени случаи, налична.

3.     Транспортиране на крайни отпадъци в България

Заключение №6:

За предаването на полиетиленов сепаратор и оловна шлака, Монбат Рисайклинг е използвало няколко компании за транспортиране на отпадъци през годините. Проверката показва, че Монбат Рисайклинг през целия период се отнася с грижа при съобразяването със законовото задължение за проверка и верификация, че всяко лице, наето за извършване на транспорт на опасни отпадъци, притежава необходимите разрешителни документи по Закона за управление на отпадъците.

 4.     Третиране на краен опасен отпадък

Обхват на дейността и разходно предимство

Двата типа краен опасен отпадък, генерирани от производствената дейност на Рециклиращите дъщерни дружества, са (а) оловна шлака и (б) полиетиленов сепаратор.

Полиетиленов сепаратор

Обемът на полиетиленов сепаратор зависи от това колко негодни батерии са били сепарирани през периода.

Сепараторът, който се предава за оползотворяване от трети страни, представлява много малка част от общата стойност на разходите. Средно годишно, за периода 2013-2019, той възлиза на около 350 метрични тона, които отнесени към средния разход на метричен тон за същия този период възлиза на около 44 хиляди евро годишно. 

Макар количествата на сепаратора да са доста ниски, разликата в цената, която се получава от транспортирането и оползотворяването му в чужбина е доста висока поради наличието на разходи за транспорт и по-високите общи разходи в другите държави от ЕС. Независимо от това и ако се вземе като цяло, общата реализирана добавена стойност/заниженият разход за цялата група Монбат, в случай че сепараторът е бил транспортиран до Германия вместо предоставянето му на местни български доставчици/трети страни, е в размер на около 414 хиляди евро за период от четири години или разходното предимство на година през този период е 104 хиляди евро.

Реализираната добавена стойност/занижен разход от внасянето на сепаратор от чужбина от страна на Рециклиращите дъщерни дружества към операторите в България, което е осъществено през последните две години, възлиза на около 46 хиляди евро или средно 23 хиляди евро на година.

Оловна шлака

За разлика от сепаратора, оловната шлака е процент от произведеното нерафинирано олово, излизащо от оловната пещ.

Оловната шлака, която се предава средно годишно от Монбат Рисайклинг в България, за периода 2013-2019 възлиза на 1 830 метрични тона, които отнесени към средния разход на метричен тон за същия този период, представлява 210 хиляди евро годишно. 

Разходът за оползотворяване в чужбина не е отчетливо по-висок от този в България. Въпреки значително по-големия обем в сравнение със сепаратора, нивото на разходно предимство за групата за целия период на работа с местни доставчици възлиза на около 232 хиляди евро или около 58 хиляди евро годишно.

Реализираното разходно предимство от вноса на шлака от чужбина от Рециклиращите дъщерни дружества към оператори в България за целия период от четири години, през които това е било осъществявано, възлиза общо на 4 хиляди евро или средно хиляда евро на година.

Разходно предимство

Общата добавена стойност/заниженият разход от диференцирания подход при избора на оператори (т.е. местни сравнени с чуждестранни) за оползотворяване на оловната шлака и полиетиленовия сепаратор възлиза на около 696  хиляди евро  за целия период от четири години или представлява имуществено предимство средно в размер на 174 хиляди евро на година.

Заключение №7:

Годишната добавена стойност/заниженият разход в размер на  около 174 хиляди евро е, съотнесен към настоящата разходна структура на групата на дружествата на Монбат, под 1% (едва 0,11%). Този размер е в пъти под материалните прагове на същественост за групата и не представлява структурно разходно предимство, което да има съществено отражение върху печалбата на групата.

5.     Отношения с трети страни, предоставящи услуга по оползотворяване

По силата на Закона за управление на отпадъците предаването на опасни отпадъци на трети лица за третиране е възможно, ако: (а) третото лице, получаващо отпадъка за крайно оползотворяване или депониране, притежава необходимите разрешителни за това и (б) е сключен договор за предаване на отпадъците за оползотворяване между Монбат и това трето лице. Монбат Рисайклинг има договори с няколко дружества за тази цел.

По отношение на оловната шлака, Монбат Рисайклинг е сключило договори с “К + S Kali” GmbH (Германия) и “Еко Трейдинг Къмпани“ ЕООД.

За полиетиленовия сепаратор, Монбат Рисайклинг е сключило договори с „Muldenhütten Recycling und Umwelttechnik” GmbH (Германия), „Глобъл Рисайклинг“ ЕООД, „Тон Еко“ ЕООД и „Сън Тур“ ЕООД.

Заключение №8:

Извършената проверка от Волф Тайс показва, че Монбат Рисайклинг е прилагал  подходящи документални процеси за потвърждаване и валидиране на информацията дали тези трети лица притежават необходимите разрешения и лицензи по закон за извършване на съответната дейност.

Монбат Рисайклинг също така е получавало надлежно попълнени нотификационни документи по Регламент 1013/2006, свидетелстващи за оползотворяването на крайните отпадъци.

Монбат Рисайклинг, в качеството си на производител на опасни отпадъци,  продължава да бъде финансово отговорно по закон за неправилното третиране на опасни отпадъци от операторите. В тази връзка са отчетени препоръките на Волф Тайс за валидиране дали изискванията за управление на отпадъците се съблюдават от контрагентите на Монбат Рисайклинг, които са оператори на оползотворяването на крайните отпадъци.

Заключение №9:

Проверката констатира, че Монбат не е пряк или индиректен собственик на операторите, заети в оползотворяването на крайния технологичен отпадък, нито дружеството е сключвало фиктивни договори. Нещо повече, Монбат рисайклинг е включвал допълнителни договорни изисквания към операторите, като сертификати за оползотворяване, с което е обезпечил договорната си позиция.

Въпреки това се отчита като недостатък (който ще бъде взет предвид) факта, че Монбат Рисайклинг не е водил свой собствен, независим от регулаторните органи контрол над оперативната дейност на лицензираните оператори, с които е работил.

6.     Данъци

Заключение №10:

Паралелно с Проверката на Волф Тайс, бяха инициирани няколко едновременни данъчни проверки, както и пълни данъчни ревизии на Монбат и на Монбат Рисайклинг, от страна на Националната агенция по приходите („НАП“). Към настоящата дата, както и към датата на приключването на Проверката на Волф Тайс, всички данъчни проверки на НАП са приключили като същите не са констатирали данъчни задължения. Пълните данъчни ревизии за периода 2014-2019 г. все още предстоят да бъдат завършени, но към днешна дата по тях не са установени съществени данъчни проблеми.

7.     Планът за действие на Монбат

Предприети действия до този момент

Монбат Рисайклинг проактивно и незабавно е преустановило работа с операторите, за които е постъпила информация, че са предприети процесуални действия от страна на компетентните държавни органи.

Г-н Атанас Бобоков, по свободна воля и с грижа за компанията, подаде оставка от длъжността изпълнителен директор на Монбат с оглед на това да се елиминират всякакви потенциални конфликти, свързани с продължаващата дейност на групата на Монбат. Съветът на директорите назначи нов и независим прокурист, който на свиканото извънредно общо събрание на Монбат от 22.07.2020 г. бе избран за изпълнителен директор.

Съветът на директорите гласува единодушно наемането на международната правна кантора Волф Тайс за провеждане на Проверката за съответствие на Монбат и Монбат Рисайклинг с изискванията по опазване на околната среда и спазването на основните регламенти, осигуряващи процеса по управление на опасните отпадъци, както и общ преглед на данъчните рискове.

Изпреварващо препоръките на Волф Тайс, ръководството на Монбат въведе допълнителни стъпки в процесите на подбор и одобрение на доставчици на услуги, като направи пълна ревизия на настоящото портфолио, в това число инициира провеждането на собствена проверка за оперативна състоятелност на всеки нов контрагент.

План за обратно оползотворяване

В качеството си на социално и корпоративно отговорна група, Монбат не може да подмине потенциален риск от несъстоятелно управление на предадените крайни отпадъци за оползотворяване.

Монбат ще инициира проактивен оперативен одит на всички оператори, на които е предаден полиетиленов сепаратор през годините. Целта на този одит е да се констатира тяхната оперативна състоятелност и свързаните екологични рискове.

За всички оператори, при които се констатират оперативни несъответствия, Монбат ще положи усилие да идентифицира частта от сепаратора, която не е била оползотворена и принадлежи на Монбат. Това е необходимо, защото, както e известно от публичните регистри, Монбат не е бил единственият клиент на тези дружества.

Неоползотвореният дял на идентифицирания полиетиленов сепаратор ще бъде поетапно изтеглен, като Монбат ще поеме ангажимент за неговото окончателно оползотворяване.

Монбат вече е информирало за своята позиция Министерството на околната среда и водите, както и за готовността си да предложи и осигури изпълнението на план за обратно оползотворяване, отчитайки съпровождащото процеса административно съдействие от страна на МОСВ.

С оглед направените констатации за наличието на оперативна несъстоятелност на контрагенти на Монбат в резултат на оперативния одит, както и размера на съпровождащите разходи по обратно оползотворяване на сепаратора, Монбат ще определи своите правни искове към тези трети страни.